고용산재 보수총액신고 기간 방법 신고서 작성법 비과세 퇴사자 2024년도 귀속

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2025년 보수총액신고 주요 변경사항

1. 월보험료 부과방식변경

2024. 1. 1.부터 「고용산재보험료징수법」 제16조의 4에 따라 월별보험료 계산방식이 일수에 비례한 계산방식에서 월단위 계산방식으로 변경되었습니다.

① 적용대상 : 부과고지사업장의 근로자 또는 예술인 (자진신고 사업장, 특례적용자, 노무제공자 등 제외)

② 계산방식

• 월의 초일 (휴일무관)부터 근무하거나 퇴사 (전근) 등으로 종료되는 경우 해당 월의 월보험료 부과
• 월의 초일이 아닌 날에 근무시 월보험료 미부과
• 월보험료 산정방식만 변경된 것으로 기존과 동일하게 상실 또는 보수총액신고시 보험료 최종 정산

2. 정산보험료 부과방식변경

2024. 4. 8.부터 정산보험료 계산방식이 개인별 연간보수총액에서 산재보험료율을 곱하여 산정한 후 원단위절사하던 방식에서 월단위로 환산 후 월별 정산보험료를 산정한 후 부과된 월보험료의 차액을 합산하는 방식으로 변경되었습니다.

※ 기존방식대비 개인별 산재보험료 최대 110원, 고용보험료 (실업급여 220원, 고안직능 110원) 최대 330원 감소

※ 단, 일용근로자의 월보험료는 근로내용신고된 개인별 보험료에서 원단위 절사, 정산보험료는 연간 일용근로자 전체 보험료 총액에서 원단위 절사되므로 보수총액 금액이 동일하여도 추가 보험료가 발생할 수 있습니다.

3. 국세청 홈택스를 통한 납부내역 발급

홈택스에서 고용·산재보험 납부내역 확인가능합니다.

① 1월 (근로자) : 연말정산용 (고용보험) 단, 자진신고사업장 (건설·벌목)의 부과내역 제외

※ 홈택스 → 장려금·연말정산·전자기부금 → 연말정산 간소화 → 근로자소득·세액공제자료조회 → 건강/고용보험 조회

② 5월 (개인사업주) : 종합소득세신고용 (산재·고용보험)

※ 홈택스 → 조회/발급 → 세금신고/납부 → 연금·건강·고용·산재보험료 조회

※ 근로자별 보험료 부과내역확인은 토탈서비스 → 정보조회 → 보험료정보조회 → 개인별부과고지보험료조회에서 가능합니다.

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보수총액신고란?

2024년도에 사업주가 근로자에게 지급한 보수총액을 공단에 신고하여 2024년도에 납부한 고용·산재보험료를 정산하고, 2025년도에 납부할 보험료 부과기준을 산정하는 절차이며, 서면 또는 전자신고로 할 수 있습니다.

① 신고대상 보수는 소득세법에 따른 근로소득 (봉급, 급료, 보수, 세비, 임금, 상여, 수당과 이와 유사한 성질의 급여)에서 비과세 근로소득을 뺀 금액으로 지난 1년간 지급한 보수의 총액을 말합니다.

② 보수총액 미신고 시 불이익은?

• 보수총액신고는 월평균보수를 산정하는 기초자료로서, 미신고 시 월평균보수를 확정할 수 없어, 고용보험 사회보험료 지원이 제한됩니다.
• 보수총액 미신고시 보험료징수법 제50조 및 시행령 제57조에 따라 300만원 이하의 과태료가 부과될 수 있으니 근로자가 없거나, 전년도와 보수가 같은 경우에도 보수총액신고서를 제출하여 주시기 바랍니다.

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2025년 보수총액신고

1. 신고대상

고용·산재보험에 가입한 모든 사업장

2. 신고내용

2024년도 사업장 소속 근로자에게 지급한 연간보수총액

① 상용, 일용, 그밖의 근로자 모두 포함하여 신고 (단, 퇴직정산자는 제외)

② 신고대상 근로자가 없어도 “보수청액신고 대상 근로자 없음( )”에 체크하여 신고

3. 신고방법

① 고용·산재보험 토탈서비스 전자신고

※ 회원가입 절차 없이, 사업주 (법인) 공동인증서 외 간편인증으로도 신고 가능

② 세무회계프로그램 (보수총액신고 메뉴 활용)

※ 사업장이 직접 ｢고용·산재보험 토탈서비스｣를 통해 전자신고하면 최대 1만원까지 보험료 경감 혜택

4. 신고기한

2025년 3월 17일 (월)

※ 단, 건설 벌목업 사업장은 2025. 3. 31. (월)까지 보험료신고서 제출

5. 문의처

① 근로복지공단 고객센터 (1588-0075)

② 관할 지역본부 (지사)

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서면신고 방법

보수총액신고서 양식에 사업장관리번호 등 사업장 정보와 신고대상 근로자가 인쇄되어 발송됩니다. 작성하신 후 서식 우측상단에 기재된 팩스번호로 2025. 3. 17. (월)까지 제출하여 주시기 바랍니다. (작성자명, 전화번호 꼭 기재바랍니다.)

※ 사업장 정보 (주소, 전화번호 등)가 변경된 경우에는 ‘보험관계변경사항신고서’를 제출하여 주시기 바랍니다.

1. 상용근로자 연간보수총액

① 건설·벌목업 근무 이력자 : 2024년도에 건설·벌목업 등 자진신고사업장과 보수총액신고 대상 사업장에 함께 근무한 이력이 있는 경우 체크 (토탈서비스 엑셀파일 신고 시에는 해당란에 ‘Y’ 기재)합니다.

② 연간보수총액 : 2024년도에 발생한 근로자별 연간보수총액을 기재합니다. (건설·벌목업 근무이력자에 체크한 근로자는 건설현장 등 자진신고사업장으로 신고할 보수를 제외하고 기재)

※ 건설기계관리사업으로 적용된 사업장의 “건설현장내 건설기계조종사” 보수총액 산정 방법

※ 해당자는 “건설·벌목업 근무이력자”란에 체크 (∨) 표시, 전자신고 (엑셀업로드)시 “건설·벌목업 근무이력자” 란에 “Y” 입력

※ 사무직 근로자, 건설현장 외에서 근로하는 건설기계조종사는 소속 사업장에 발생된 전체 보수총액을 신고

③ 유의사항

• 대표자 (법인 대표이사 포함)는 신고대상이 아니며 근로자만 대상입니다. 단, 대표자의 배우자가 근로자로 인정되어 취득된 경우에는 신고대상입니다.
• 전근 근로자 및 해외파견근로자도 보수총액신고 대상입니다. 특히, 전근 근로자는 전근 전 사업장과 전근 후 사업장의 보수를 구분하여 전근 전·후 사업장으로 각각 신고하여야 합니다.
• 휴직근로자도 반드시 포함하여 신고하셔야 합니다. 다만, 휴업·휴직 및 출산전후휴가 또는 유산·사산휴가 중의 보수는 고용보험 보수총액에는 포함, 산재보험 보수총액에는 제외합니다. (단, 휴직 이전 지급사유가 발생한 보수를 휴직기간 중에 지급한 경우라면 고용·산재보험 보수총액에 모두 포함합니다.)
• 보수총액정산과 퇴직정산의 적용순서

※ 퇴직정산 또는 보수총액정산 우선 적용에 관계없이 상실된 근로자의 ‘고용종료자 보수총액 수정신고서’로만 보수총액 수정 가능

2. 일용근로자 및 그밖의 근로자 연간보수총액

① 일용근로자 보수총액 : 산재 및 고용보험 일용근로자의 보수를 각각 기재하며 근로내용확인신고서 제출 여부와 상관없이 사업장에서 발생한 일용보수 총액을 기재합니다.

② 그밖의 근로자 보수총액 : 산재보험 취득신고를 하지 아니한 월 60시간 미만 단시간 상용근로자와 산재보험 미신고 외국인 근로자 (고용보험 적용제외자)의 연간보수총액을 각각 기재합니다.

※ 일용근로자 VS 월 60시간 미만 근로자

3. “65세 이후 새로 고용된 일용근로자 또는 고안직능만 적용된 고용허가외국인 일용근로자”가 있는 경우

① 일용근로자 전체 : 산재 및 고용보험 일용근로자의 보수를 각각 기재합니다.

② 65세이후 새로 고용된 일용근로자 및 고안·직능만 적용된 고용허가외국인 일용근로자 : 아래 해당되는 일용근로자가 있는 경우 그 보수합을 기재합니다.

• 65세 이후 새로 고용된 일용근로자: 65세 이후에 새로 고용되었거나, 65세 이전에 고용되었더라도 65세 이후 10일 이상 (일용 ↔ 일용) 근로 공백이 있는 일용근로자의 65세 이후 일용보수액
• 고안·직능만 적용된 고용허가외국인 일용근로자 : 「외국인근로자의 고용 등에 관한 법률」의 적용을 받는 외국인근로자 (체류자격 H2, E9) 중 고안·직능만 적용된 기간이 존재하는 일용근로자의 보수

4. 일용근로자 (단기예술인) 및 그밖의 근로자 수 (상용근로자는 제외)

① 일용근로자 및 그밖의 근로자 수 : 일용근로자 (단기예술인) 및 그밖의 근로자 보수를 기재한 경우 그 근로자의 수를 매월 말일 현재 기준으로 기재하며, 상용근로자 수는 포함하지 않습니다.

5. 자활근로종사자 및 노조전임자 보수총액 (해당 근로자가 있는 경우만 기재)

① 자활근로종사자 및 노조전임자 보수총액 : “자활근로종사자” 및 노동조합 등으로부터 금품을 지급받은 “노조전임자”의 연간보수총액을 기재합니다. (보험료 부과구분 부호가 54, 56, 58인 근로자만 별도 기재)

※ 실업급여와 고안·직능사업 중 어느 한 사업만 적용될 수 있으므로 해당되는 사업에 보수를 기재하고 노조전임자가 연도 중 노조에 일정기간만 전임한 경우 비전임기간의 보수총액도 같이 적습니다.

※ 보험료 부과구분 부호 (산재보험료 또는 고용보험료 중 일부 보험료 부과가 제외되는 근로자 구분)

보험료 부과구분 부호가 다른 근로자는 「피보험자·고용정보내용 정정신청서」를 공단에 제출하여 근로자정보 정정 후 새로운 보수총액신고서를 이용하여 제출하여 주시기 바랍니다.

6. 보수총액 신고대상 근로자가 없는 사업장

2024년도에 퇴직한 근로자는 퇴직정산을 완료하였고 그 외 상용, 일용, 그 밖의 근로자 등 보수총액 신고대상 근로자가 없는 사업장은 괄호안에 체크(√) 표시합니다. (다른 신고항목 입력 불요)

※ 2024년도 중에 퇴사하여 퇴직정산된 상용근로자 외 신고대상이 없는 경우에도 반드시 보수총액신고서를 제출하여야 합니다.

7. 정산보험료 일시납 및 과납보험료 반환 신청

① 정산보험료 일시납 신청 : 정산보험료가 4월분 월별보험료보다 큰 경우에는 2등분하여 4월과 5월 월별보험료에 각각 합산하여 분할 고지되며, 분납이 아닌 일시납을 원하는 경우 일시납 신청에 체크(√) 합니다.

② 과납보험료 반환 신청 : 정산 결과 발생한 과납보험료를 앞으로 낼 보험료에 충당을 원하는 경우는 선납충당에 체크(√) 하고 반환을 원하는 경우는 반환 계좌를 기재합니다. (토탈서비스 전자신고하는 경우는 민원접수/신고 – 보수신고 – 과납금환급계좌신청에서 입력합니다)

※ 법인 사업장의 경우는 법인 명의, 개인 사업장의 경우는 사업주 명의 계좌만 반환 가능

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전자신고 방법

1. 토탈서비스 로그인 (공동인증 또는 간편인증)

자주찾는 서비스 → 보수총액신고 를 클릭하면 신고화면으로 이동합니다.

① 전년도 말일 현재 근로자수가 10인 이상인 사업장은 보험료징수법에 따라 전자신고하여야 하며 회원가입 없이 공동인증서 (주민등록번호/사업자등록번호) 또는 간편인증 (주민등록번호)으로 로그인 가능합니다.

② 토탈서비스로 전자신고하면 고용·산재보험료 각 5천원 경감 (4월보험료가 각 10만원 이상인 경우에 한함) 받으실 수 있습니다.

2. 연간보수총액 신고하기 (화면입력방식)

Ⓐ 화면입력방식 선택 → Ⓑ 사업장관리번호 선택 → Ⓒ 보수총액 신고대상자 자료조회 → Ⓓ 연간보수총액 입력 → Ⓔ 입력정보 엑셀저장 → Ⓕ 일시납신청 선택 → Ⓖ 충당신청선택 → Ⓗ 임시저장 → Ⓘ 신고자료검증 → Ⓙ 접수

3. 연간보수총액 신고하기 (엑셀파일 불러오기)

Ⓐ 엑셀파일 불러오기 선택 → Ⓑ 사업장관리번호 선택 → Ⓒ 신고대상자 다운로드 (일반근로자/자활근로자 모두 다운) → 다운로드한 엑셀파일에 보수총액 입력 → Ⓓ 작성파일 불러오기 → Ⓔ 입력정보 엑셀저장 → Ⓕ 일시납신청 선택 → Ⓖ 충당신청선택 → Ⓗ 임시저장 → Ⓘ 신고자료검증 → Ⓙ 접수

※ 검증 시 노란색으로 표시되는 오류는 접수 가능한 오류이나, 붉은색으로 표시되는 오류는 접수가 불가능한 오류로 반드시 수정을 하셔야 합니다.

4. 토탈서비스 보수총액신고 경품 응모하기

5. 정산보험료 예상금액 확인방법

보수총액신고서 처리 완료 후 토탈서비스 (정보조회 → 보험료 정보조회 → 정산보험료 예상금액조회)를 통해 정산보험료 예상금액을 미리 확인할 수 있습니다.

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예술인 보수총액신고

1. 2024년 귀속 예술인 보수총액신고 관련 유의사항

단기예술인 누락 시 『노무제공내용 확인신고』 필요

① 보험료징수법 시행령 제56조의5제3항 (2021. 6. 8. 신설)에 따라 보험료가 상한액 (25년 기준 월보험료 512,440원, 연간보험료 6,149,280원)을 초과하는 경우에는 그 상한액을 개인별 보험료로 적용해야 하므로,

② 단기예술인은 사업장 단위 연간보수총액으로 신고는 하되, 단기 예술인 신고 누락 또는 보수액 정정이 필요한 경우, 반드시 아래의 절차를 지키셔야 합니다.

노무제공내용 확인신고 또는 단기노무제공내용정정신고 → 처리완료 → 보수총액신고

※ 단기예술인 신고대상이 누락된 경우 → 『노무제공내용확인신고』, 보수변경이 필요한 경우 → 『단기 노무제공내용 정정신고 (예술인)』

2. 예술인 고용보험 특례사항

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보수총액 신고서 사진보내기 서비스

전자 접수 및 팩스 접수가 어려운 경우 보수총액 신고서를 문자 또는 앱으로 신고할 수 있는 서비스입니다.

1. MO서비스

① 작성한 보수총액신고서를 휴대전화 사진촬영

② 문자 → 받는사람 (신고서 오른쪽 위 MO번호 입력) → 보수총액신고서 사진 첨부 → 보내기 → 수신 성공 알림 확인

③ 근로복지공단 전자팩스 수신조회를 통해 접수내역 확인 가능

※ 유의 : 해당서비스는 문자전용 번호로 통화 연결은 되지않습니다

2. 모바일 사진 보내기

① 근로복지공단 공식앱 설치 (우측 QR코드 스캔후 설치)

② 로그인 없이 “모바일 사진보내기” 클릭

③ 소속기관선택 → 부서선택 (가입지원부 또는 가입지원1부 (가입지원2부))

④ 발신자 휴대전화번호 입력

⑤ 파일선택 → 카메라선택 → 작성한 보수총액신고서 사진촬영 후 확인

⑥ 사진보내기 클릭